Mały ZUS Plus - czy rok wystarczy?

Experto24.pl

Sun, 18 Jun 2023 13:56:11 +0200

Wielu małych przedsiębiorców z obawą wypatrywało końca roku 2023. Od stycznia - mimo naprawdę niewielkich dochodów - musieliby zmierzyć się z koniecznością odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne w pełnej wysokości. Nowe przepisy dały im kolejne 12 miesięcy - jednak czy to rozwiązanie jest wystarczające? 

O zmianie przepisów, na podstawie której będzie możliwe dłuższe korzystanie z Małego ZUS Plus pisaliśmy w artykule: Mały ZUS Plus - przedsiębiorcy zyskują kolejne 12 miesięcy 

Nowym przepisom przygląda się Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców, który niejednokrotnie apelował także o wydłużenie możliwości skorzystania z tego rozwiązania. Sam fakt ocenia więc jak najbardziej pozytywnie. Tyle że obecny kształt wprowadzonych zmian uznaje za niewystarczający. 

W swojej opinii o nowelizacji, którą skierował do Senatu, Rzecznik zwraca uwagę na sytuację osób,które przestały płacić składkę na ubezpieczenie społeczne zgodnie z zasadami określonymi w art. 18 c ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. 

Zobacz także: „Mały ZUS plus” w 2023 roku – wyjaśnienia z przykładami 

Ważne: Nie będą mogły skorzystać z możliwości wydłużenia stosowania przepisów o Małym ZUS Plus osoby, które:
a) nie zaczną opłacać składki na zasadach określonych w art. 18c ustawy o sus przed 31 grudnia 2023 r.
b) zakończyły opłacać składki na ubezpieczenia społeczne zgodnie z przywołanym wcześniej przepisem przed 1 stycznia 2023 r. 

Rzecznik MŚP stoi na stanowisku, że nawet w przypadku gdyby wszyscy płatnicy zostali objęciu wprowadzoną regulacją, to i tak byłaby ona niewystarczająca wobec obecnych realiów. Twierdzi wręcz, że prezentowane rozwiązanie jest niedoskonałe legislacyjnie. Podkreśla brak logicznego uzasadnienia dla rozwiązania, które ograniczą możliwość korzystania z Małego ZUS Plus jedynie do 36 miesięcy kalendarzowych w ciągu ostatnich 60 miesięcy. Postuluje więc całkowite wykreślenie tego warunku z ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Jego pozostawienia określa wręcz jako szkodliwe. 

Zobacz także: Czy po zawieszenie działalności uprawnia od przejścia na Mały ZUS Plus 

Dla zobrazowania swoich argumentów przytacza sytuację małych przedsiębiorców takich jak np. krawcowa w małej miejscowości. Miała w ciągu ostatnich 36 miesięcy dochód miesięczny w wysokości 2000 zł, korzystała z Małego ZUS Plus. Jeśli po tych 36 miesiącach nadal będzie miała dochód na tym samym poziomie, a jej składka wzrośnie do 1418 zł, to jej działalność przestanie być opłacalna. Będzie więc zmuszona do jej zamknięcia. Likwidacja możliwości skorzystania z Małego ZUS Plus będzie więc dla wielu przedsiębiorców równoznaczna z zakończeniem działalności. Trudno dopatrywać się w tym drogi do rozwoju gospodarczego. 

Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców idzie dalej w swoich postulatach dotyczących wysokości składki na ubezpieczenia społeczne. Jego zdaniem z ustawy powinien także zniknąć warunek nieprzekraczania 120 000 zł rocznego przychodu, który przesądza o możliwości skorzystania z Małego ZUS Plus. Rzecznik podkreśla, że podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne dla osób korzystających z Małego ZUS Plus jest uzależniona od dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, który był uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym. Tym samym nie ma podstaw by wprowadzać dodatkowe kryterium uzależniające sposób rozliczania od przychodu. 

Ważne: Rzecznik MŚP apeluje, by możliwość skorzystania z Małego ZUS Plus miał każdy prowadzący działalność gospodarczą, jeśli podstawa wymiaru jego składek, na podstawie art. 18c ust. 3 ustawy, będzie niższa niż podstawa o której mowa w art. 18 ust. 8 ustawy - czyli niższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego, które jest przyjmowane do ustalenia kwoty ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek. 

Zobacz także: Składki na ZUS przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą na mniejszą skalę (tzw. mały ZUS plus) 

Informacja opublikowana na oficjalnej stronie internetowej Biura Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców - portal rzecznikmsp.gov.pl

mały ZUS Plus, składki na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenia społeczne, przedsiębiorca, mały przedsiębiorca, 

Skutki podatkowe zwrotu nadpłaty składki zdrowotnej

Experto24.pl

Wed, 07 Jun 2023 22:03:44 +0200

Płatnicy składek musieli złożyć roczne rozliczenie składki zdrowotnej. W efekcie, wielu z nich ma otrzymać zwrot nadpłaty. Czy ten zwrot, w przypadku podatników korzystających z rozliczenia podatkiem liniowym bądź z ryczałtu będzie generował obowiązek podatkowy? 

Osoby, które wybrały liniowy podatek PIT  i zaliczali składkę zdrowotną do kosztów uzyskania przychodów albo odliczali ją od dochodów, a także osoby rozliczające się ryczałtem, którzy odliczali składkę od przychodu - będą musieli oddać kwotę wynikającą z ulgi. W rozliczeniu osoby na podatku liniowym będą musieli zmniejszyć koszty, a osoby korzystające z ryczałtu będą musieli doliczyć do przychodu te kwoty, które wcześniej odliczyli.  Minister Finansów wyjaśnia jak w sytuacji zwrotu nadpłaty powinny postąpić obie te grupy podatników. 

Zobacz także: Przedsiębiorcy dłużej będą mogli korzystać z Małego ZUS Plus 

Rozliczający się podatkiem liniowym

Przedsiębiorca rozliczający się podatkiem liniowym stosuje 19% stawkę. Opłacając składkę zdrowotną może on - do wysokości określonego limitu:
a) zaliczyć ją do kosztów podatkowych lub
b) odliczyć od podstawy obliczenia podatku. 

Ad. a) Składka w kosztach podatkowych 

Jeśli z rocznego rozliczenia składki zdrowotnej wynika nadpłata, spowoduje ona, że taki podatnik będzie miał obowiązek dokonania korekty kosztów podatkowych - jeśli wybrał możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych. Na podstawie art. 22 ust. 7c ustawy o PIT, korekta powinna być dokonywana na bieżąco, jeśli nie była spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, w innych przypadkach konieczne jest złożenie korekty zeznania PIT-26L za  2022 r. Taka korekta jest także niezbędna, jeśli zwrot nadpłaty składki nastąpi już po zlikwidowaniu pozarolniczej działalności gospodarczej albo zmianie formy opodatkowania na podatek ryczałtowy. 

Ważne: Opisywana korekta ma być wykonana w takiej części, w jakiej kwota składek zdrowotnych zaliczona do kosztów podatkowych mieści się w nadpłacie. 

Zobacz także: Korekta ZUS DRA przy przekroczeniu limitu 30-krotności 

Ad. b) Składka odliczona od podstawy opodatkowania

Jeśli podatnik odliczał od podstawy opodatkowania kwotę składki zdrowotnej, będzie miał obowiązek doliczenia do dochodu zwróconych kwot w zeznaniu rocznym za 2023 r. Podstawą tego obowiązku jest art. 45 ust. 3a ustawy PIT lub z art. 21 ust. 2a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. 

Doliczenie o którym mowa ma dotyczyć jedynie kwoty składek zdrowotnych odliczonych od podstawy obliczenia podatki, które mieszczą się w nadpłacie. 

Zobacz także: Czy sposób rocznego rozliczenia składki zdrowotnej zostanie zmieniony 

Rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Przedsiębiorca rozliczający prowadzoną przez siebie pozarolniczą działalność gospodarczą za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ma możliwość odliczyć od przychodu do 50% wysokości składki zdrowotnej. Jeśli taki przedsiębiorca wykazał w rocznym rozliczeniu składki zdrowotnej nadpłatę i otrzyma jej zwrot za 2022 r., będzie zobowiązany doliczyć do przychodów zwróconych kwot. Mają się one pojawić w zeznaniu rocznym składanym za 2023 r. (art. 21 ust. 2a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub z art. 45 ust. 3a ustawy PIT).

Ważne: Doliczenie ma dotyczyć jedynie części, w jakiej kwota składek zdrowotnych odliczonych od przychodów mieści się w nadpłacie. 

Zobacz także: Jak ustala się miesięczny dochód na potrzeby obliczenia składki zdrowotnej 

Informacja Ministerstwa Finansów przekazywana do mediów na zapytania dziennikarzy dotycząca zwrotu nadpłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. z 1 czerwca 2023 r. - opublikowana w Systemie Informacji Celno-Skarbowej EUREKA - portal eureka.mf.gov.pl

składka zdrowotna, nadpłata składki zdrowotnej, podatek liniowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, roczne rozliczenie składki zdrowotnej, 

Składka zdrowotna za styczeń 2022 r. po rozliczeniu

Experto24.pl

Fri, 02 Jun 2023 21:54:46 +0200

Składka zdrowotna za styczeń 2022 r. może się już wydawać pieśnią przeszłości. Jednak roczne rozliczenie, które musieli złożyć płatnicy składek na ubezpieczenie zdrowotne przyniosło kolejne wątpliwości i też niespodziankę. Interpretacja przepisów prowadzi bowiem do wniosku, że niektórzy musieli - właśnie za styczeń 2022 r. - zapłacić tę składkę podwójnie. Właśnie w tej sprawie zwraca się Rzecznik MŚP do ministra zdrowia. 

Przedstawiciele przedsiębiorców zwracają się do Rzecznika Małych I Średnich Przedsiębiorców z prośbą o pomoc w kwestiach rozliczeń składki zdrowotnej. Utrudnienia dotyczą rocznego rozliczania tej składki za rok 2022. W przypadku określonych przedsiębiorców dochodzi do konieczności podwójnej opłaty składki zdrowotnej za styczeń 2022 r. O których przedsiębiorcach mowa? 

Zobacz także: Przedsiębiorcy dłużej będą mogli korzystać z Małego ZUS Plus 

Problem dotyczy:
a) przedsiębiorców, którzy rozliczali podatek dochodowy od osób fizyczny na zasadach ogólnych w formie skali podatkowej lub w formie podatku liniowego
b) najpóźniej w grudniu 2022 r. zakończyli lub zawiesili działalność gospodarczą
c) osiągnęli w roku 2022 r. dochody niższe niż minimalne wynagrodzenie obowiązujące od 1 lutego 2022 r., w związku z czym ich rozliczenie składki zdrowotnej nie odnosi się do faktycznego dochodu uzyskanego z prowadzonej działalności, a z podstawy, którą oblicza się poprzez pomnożenie liczby miesięcy podlegania ubezpieczeniu w roku kalendarzowym w którym ustalany jest dochód i minimalnego wynagrodzenia miesięcznego. 

Zobacz także: Czy sposób rocznego rozliczenia składki zdrowotnej zostanie zmieniony 

Przedsiębiorcy spełniający powyższe warunki, zgodnie z zasadami wprowadzonymi tzw. Polskim Ładem, opłacali składki od lutego 2022 r. do momentu, w którym zawiesili lub zakończyli działalność gospodarczą. Nowe przepisy wprowadziły zasadę, że rok składkowy rozpoczyna się w lutym a kończy się w styczniu kolejnego roku. Tyle że rozliczając składkę roczną, przedsiębiorcy muszą ją obliczyć w oparciu o rok kalendarzowy, a nie składkowy. Jeśli więc przedsiębiorca zakończył działalność gospodarczą z końcem grudnia, to i tak musi w rozliczeniu rocznym składki zdrowotnej rozliczyć kwotę odpowiadającą 12 miesiącom, choć jego rok składkowy zaczął się w lutym. 

Ważne: Zakład Ubezpieczeń Społecznych stoi na stanowisku, że składka zdrowotna, którą wskazane osoby zapłaciły za styczeń 2022 r. nie może być wzięta pod uwagę w rocznym rozliczeniu, ponieważ była ona zapłacona w starym systemie. Jest to jednoznaczne z koniecznością podwójnego opłacenia składki zdrowotnej za styczeń 2022 r. 

Takie stanowisko jest oczywiście krzywdzące, szczególnie, że przedsiębiorcy których problem dotyczy i tak rozliczali składkę w wyższej wysokości, niż wynikało to z ich dochodów - dodajmy, że dochodów niższych niż minimalne wynagrodzenie za pracę, zatem nałożenie obowiązku opłacenia po raz kolejny składki za styczeń wydaje się jeszcze bardziej krzywdzące. 

Zobacz także: Czy można potrącić pracownikowi zaległą składkę zdrowotną od wynagrodzenia za pracę 

Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców prosi więc ministra zdrowia, aby wydał objaśnienia prawne w zakresie rozliczeń składki zdrowotnej. 

Informacja opublikowana na oficjalnej stronie internetowej Biura Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców - portal rzecznikmsp.gov.pl

składka zdrowotna, roczne rozliczenie składki zdrowotnej, podstawa wymiaru składki, płatnik, obowiązki płatnika, działalność gospodarcza

Dobrowolny ZUS dla przedsiębiorców

Experto24.pl

Thu, 01 Jun 2023 21:02:56 +0200

Nowy projekt ustawy przewiduje wielką rewolucję w składkach na ubezpieczenia społeczne. Zgodnie z projektowanymi przepisami podleganie publicznym ubezpieczeniom społecznym ma być dobrowolne dla osób fizycznych, które prowadzą działalność gospodarczą. Czy faktycznie mamy szansę na wprowadzenie dobrowolnych składek ZUS? 

Projektodawcy zaznaczają, że obecnie obowiązujące regulacje nie odpowiadają realiom prowadzenia działalności gospodarczej. Prowadzą do nadmiernych obciążeń, zarówno organizacyjnych jak i finansowych, które sprawiają, że osoby fizyczne niechętnie decydują się na prowadzenie działalności gospodarczej. Doskonałym dowodem tych obciążeń jest stan zadłużenia płatników składek na ubezpieczenia społeczne. Zgodnie z wynikami przedstawionymi przez ZUS za okres od 2019 do I kwartału 2022 r. stan zadłużenia wynosił łącznie: 5 404 242 599,30 zł, przypadało ono łącznie na: 6 808 817 dłużników. 

Badania przeprowadzone w 2019 r. pokazały, że aż 67% przedsiębiorców deklarowało, że zrezygnowałoby z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, gdyby tylko było to możliwe, natomiast 65%  chętniej opłacałyby składki na ubezpieczenia komercyjne, które pokryłyby koszty np. wypadku przy pracy. 

Rezygnacja z ubezpieczeń społecznych pozbawia świadczeń - to fakt. Jednak proponowane przepisy pozostawiają przedsiębiorcom wybór sposobu zabezpieczenia społecznego oraz zabezpieczenia swojej przyszłości. 

Zobacz także: Mały ZUS Plus - przedsiębiorcy zyskują kolejne 12 miesięcy 

Projekt ustawy zatytułowanej Dobrowolny ZUS dla Przedsiębiorców w Polsce przewiduje wprowadzenie zmian w czterech aktach prawnych. Są to:
a) prawo przedsiębiorców
b) ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych
c) ustawa o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa
d) ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.

Wszystko to jest konsekwencją wprowadzenia rewolucji do systemu ubezpieczeń społecznych, której istotą jest wprowadzenie dobrowolnych składek na ubezpieczenia społeczne. Zgodnie z proponowanymi przepisami, dobrowolność ma dotyczyć jedynie:
a) przedsiębiorcy, który jest osobą fizyczną
b) podejmowana przez niego działalność gospodarcza nie jest wykonywana na rzecz byłego pracodawcy. 

Drugi z warunków jest rozumiany tak samo jak warunek niewykonywania działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, który uprawnia do skorzystania z małego ZUSu, czyli przedsiębiorca nie może wykonywać działalności na rzecz pracodawcy dla którego przed dniem rozpoczęcia działalności - w bieżącym, bądź też w poprzednim roku kalendarzowym, wykonywał te same czynności w ramach umowy o pracę, spółdzielczego stosunku pracy. 

Zobacz także: „Mały ZUS plus” w 2023 roku – wyjaśnienia z przykładami 

Jeśli przedsiębiorca spełni wskazane powyżej kryteria, to od dnia podjęcia działalności gospodarczej ma nie podlegać obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym. 

Ważne: W myśl zmienionych przepisów ustawy o  osoba taka nie będzie uważana za osobę prowadzącą działalność gospodarczą. 

Przedsiębiorca może zwolnić się z podlegania obowiązkowemu ubezpieczeniu społecznemu jeśli złoży wniosek o wyrejestrowanie z tego ubezpieczenia. Wniosek ma jednocześnie zawierać dzień wyrejestrowania, jednak data nie może być wcześniejsza niż dzień złożenia wniosku. Jednocześnie przedsiębiorca może także ponownie do tego ubezpieczenia się zgłosić. 

Zobacz także: Od 2024 roku uproszczenia w ustalaniu miesięcznej składki zdrowotnej 

Dobrowolność podleganiu ubezpieczeniom społecznym nie będzie dotyczyła przedsiębiorcy który:
a) wykonuje usługi na rzecz byłego pracodawcy, a ich zakres odpowiada czynnościom, które wykonywał w ramach zawartej z tym pracodawcą umowy o pracę czy spółdzielczego stosunku pracy
b) podlega ubezpieczeniu społecznemu rolników. 

Zobacz także: Minimalna składka zdrowotna przedsiębiorców na karcie podatkowej i zasadach ogólnych 

Wskazani przedsiębiorcy, którzy skorzystają z możliwości wyrejestrowania się z ubezpieczeń społecznych, nadal będą podlegać obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu. Wysokość składki zdrowotnej ma wynosić 4,9% podstawy wymiaru, jednak nie mniej niż kwota odpowiadająca - co do zasady - 9% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w pierwszym dniu roku składkowego.

Zobacz także:  Czy składki na ubezpieczenia społeczne będą dobrowolne? 

Poselski projekt ustawy - Dobrowolny ZUS dla Przedsiębiorców w Polsce wraz z uzasadnieniem opublikowany w wykazie wniesionych projektów, którym nie został nadany numer druku na oficjalnej stronie Sejmu RP - portal sejm.gov.pl

ZUS, składki na ubezpieczenia społeczne, obowiązki przedsiębiorców, dobrowolny ZUS, 

Mały ZUS Plus - przedsiębiorcy zyskują kolejne 12 miesięcy

Experto24.pl

Wed, 31 May 2023 22:43:36 +0200

Zgodnie z projektem nowych przepisów, przedsiębiorcy którzy nie przekraczają 120 tys. zł przychodu w roku, będą mogli skorzystać z preferencyjnych stawek ZUS przez kolejne 12 miesięcy - okres uprawniający do korzystania z Małego ZUS Plus został wydłużony do 48 miesięcy. Jednak mogą się zgłosić tylko do końca 2023 r. 

Nowe regulacje dotyczą przedsiębiorców, którzy z Małego ZUS Plus korzystają już w 2023 r. Przepisy przygotowane wspólnie przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych a także Ministerstwa: Rozwoju i Technologii oraz Rodziny i Polityki Społecznej mają wejść w życie od 1 sierpnia 2023 r. 

Ważne: Przedsiębiorcy chcący skorzystać z możliwości rozliczania Małego ZUS Plus przez dodatkowe 12 miesięcy muszą to zgłosić do ZUS do końca roku 2023 r. 

Minister rozwoju podkreślał, że zmiana przepisów jest odpowiedzią na rosnące koszty prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Ta swoistego rodzaju ulga w obciążeniach najmniejszych przedsiębiorców, dotyczy małych firm, a te są szczególnie narażone na otaczającą sytuację gospodarczo-ekonomiczną. Resort przewiduje, że z nowym przepisów - a tym samym z preferencyjnych rozliczeń przez kolejne 12 miesięcy - będzie mogło skorzystać ok. 300 tys. przedsiębiorców. 

Zobacz także: „Mały ZUS plus” w 2023 roku – wyjaśnienia z przykładami 

Mały ZUS Plus został wprowadzony w 2020 r. Pozwala on płacić mniejsze składki na ubezpieczenia społeczne, jeśli osiągany przychód nie przekracza 120 tys. zł. rocznie. Podstawą wymiaru składek jest maksymalnie 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na dany rok, nie może ona być też niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku.

Jest to rozwiązanie z którego przedsiębiorcy mogą, ale nie muszą skorzystać - jest dobrowolne. Mały ZUS Plus może być formą rozliczania wykorzystywaną maksymalnie przez okres 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. 

Zobacz także: Składki na ZUS przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą na mniejszą skalę (tzw. mały ZUS plus) 

Zmiany pozwolą przedsiębiorcom, którzy w roku 2023 korzystają z Małego ZUS Plus przedłużyć to o kolejne 12 miesięcy. Moment wprowadzenia zmian nie jest bez znaczenia, dokładnie z końcem 2023 r. wiele firm, które skorzystało z przepisów wprowadzonych w roku 2020 byłoby zmuszone zapłacić pełne składki ZUS - dla wielu, których mimo upływu trzech lat przychód się nie zmienił, byłoby to jednoznaczne z koniecznością zamknięcia działalności gospodarczej. 

Ważne: Przedsiębiorca chcący skorzystać z wydłużonego okresu opłacania Małego ZUS Plus musi zgłosić to do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w nieprzekraczalnym terminie do 31 grudnia 2023 r. 

Zobacz także: Czy po zawieszenie działalności uprawnia od przejścia na Mały ZUS Plus

Informacja opublikowana na oficjalnej stronie internetowej Ministerstwa Rozwoju i Technologii - portal gov.pl
Informacja opublikowana na oficjalnej stronie Biura Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców - portal rzecznikmsp.gov.pl

mały ZUS Plus, preferencyjne składki ZUS, mały przedsiębiorca, mikro przedsiębiorca, 

Kiedy płatnik otrzyma zwrot nadpłaty składki zdrowotnej?

Experto24.pl

Wed, 24 May 2023 22:16:17 +0200

Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje, że płatnik nie ma obowiązku składania wniosku o zwrot nadpłaty składki zdrowotnej. Jest to jego prawo, a nie obowiązek. Można się jednak spodziewać, że wielu płatników będzie zainteresowanych otrzymaniem takiego zwrotu - jeśli oczywiście wynika on ze złożonego rocznego rozliczenia. Jak go otrzymać? 

W tym roku po raz pierwszy płatnicy składek byli zobowiązani do złożenia swojego rocznego rozliczenia składek na ubezpieczenie zdrowotne. Termin minął w poniedziałek 22 maja. Teraz muszą pamiętać o kolejnym terminie - a mianowicie o dniu 1 czerwca 2023 r. Tylko do tego momentu mogą złożyć wniosek o zwrot nadpłaty. 

Ważne: Zwrot nadpłaty to uprawnienie, a nie obowiązek płatnika - więc może on z takiej możliwości skorzystać, ale wcale nie musi. 

Zobacz także: Czy sposób rocznego rozliczenia składki zdrowotnej zostanie zmieniony 

Jeśli jednak płatnik, którego roczne rozliczenie składek na ubezpieczenie społeczne wykazało nadpłatę, skorzysta ze swojego uprawnienia, do 1 czerwca musi przesłać wniosek o zwrot nadpłaty rocznej. Służy do tego dokument RZS-R.

Ważne: Warunkiem otrzymania zwrotu nadpłaty jest brak zaległości z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne oraz brak nienależnie pobranych świadczeń.

Zobacz także: Czy można potrącić pracownikowi zaległą składkę zdrowotną od wynagrodzenia za pracę 

Płatnik nie musi samodzielnie wypełniać wniosku - jest on automatycznie przygotowywany przez ZUS i udostępniony na koncie płatnika w Platformie Usług Elektronicznych ZUS. Co więcej, jeśli płatnik będzie chciał samodzielnie taki wniosek wypełnić, jeszcze zanim ZUS udostępni przygotowany RZS-R - otrzyma komunikat, że jest to niemożliwe. Trzeba więc skorzystać z tego wniosku, który będzie dla każdego płatnika przygotowany, następnie zweryfikować jego dane oraz wysłać do ZUS za pośrednictwem PUE ZUS. 

Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje, że automatyczne utworzenie i udostępnienie wniosku płatnika powinno nastąpić na drugi dzień po przyporządkowaniu do konta płatnika (ubezpieczonego) dokumentu zawierającego rozliczenie roczne. 

Zobacz także: Problematyczne roczne rozliczenie składki zdrowotnej 

O udostępnieniu dokumentu ZUS poinformuje także mailowo i smsowo, jeśli oczywiście płatnik wyraził zgodę na taki kontakt.  Wniosek znajdzie się w zakładce Płatnika. Trzeba wybrać moje dane, następnie wnioski o zwrot nadpłaty składki na ubezpieczenie społeczne. 

Przed podpisaniem i przesłaniem do ZUS koniecznie trzeba sprawdzić rachunek bankowy, który przypisany jest w do płatnika w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych. Jeśli nie odpowiada on numerowi używanego rachunku, płatnik będzie musiał złożyć także dokument ZUS ZBA – Informacja o numerach rachunków bankowych płatnika składek.

Zobacz także: Korekta ZUS DRA przy przekroczeniu limitu 30-krotności 

Jeśli płatnik nie złoży wniosku w określonym wcześniej terminie - Zakład Ubezpieczeń Społecznych rozliczy nadpłatę na koncie płatnika do końca 2023 r. 

Informacja opublikowana na oficjalnej stronie internetowej Zakładu Ubezpieczeń Społecznych - portal zus.pl

Zakład Ubezpieczeń Społecznych, składka zdrowotna, roczne rozliczenie składki zdrowotnej, nadpłata składek, rozliczenie nadpłaty w składkach ZUS, płatnik, prawa i obowiązki płatnika składek, 

Zmiana formy opodatkowania i roczne rozliczenie składki zdrowotnej

Experto24.pl

Fri, 19 May 2023 21:51:28 +0200

W niektórych przypadkach wątpliwości dotyczące sposobu rocznego rozliczenia składki zdrowotnej są mocno uzasadnione. Część przedsiębiorców skorzystała z możliwości zmiany formy opodatkowania w 2022 r. rozliczając podatek na zasadach ogólnych za cały rok, po czym od stycznia wrócili na podatek liniowy. W jaki sposób mają zrealizować swój obowiązek rocznego rozliczenia składki zdrowotnej? 

Przyjrzyjmy się sytuacji przedsiębiorcy, który w roku 2022 rozliczał się stosując podatek liniowy. Jednak skorzystał z możliwości zmiany formy opodatkowania i PIT rozliczył stosując już zasady ogólne. Jednak w 2023 r. wrócił ponownie do rozliczenia z wykorzystaniem podatku liniowego. W jaki sposób powinien on rozliczyć składkę zdrowotną? W jaki sposób wypełnić dokumenty ZUS DRA/RCA? Przedsiębiorcy, którzy znaleźli się w takiej sytuacji zauważają, że oznaczenie jednomiesięcznego roku składkowego powoduje nieprawidłowe wyliczenia w programie. 

Zobacz także: Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorcy – instrukcja z przykładami 

Zakład Ubezpieczeń Społecznych wyjaśnił, w jaki sposób należy postępować w takim przypadku. Zaznaczył, że rozliczenie roczne składki zdrowotnej musi być wykonane w odniesieniu do całego roku składkowego. Rok składkowy trwa w omawianym przypadku trwa od lutego 2022 r. do stycznia 2023 r. 

Zobacz także: Czy sposób rocznego rozliczenia składki zdrowotnej zostanie zmieniony 

Sam ZUS na samym początku twierdził, że w bloku XII płatnik będzie musiał wykazać dwie formy opodatkowania, czyli skalę podatkową a także jednomiesięczny rok składkowy w odniesieniu do podatku liniowego, który stosuje w styczniu 2023 r. Jednak Zakład Ubezpieczeń społecznych zmienił swoje stanowisko w takich przypadkach. 

Ważne: Zakład Ubezpieczeń Społecznych uznał, że w przypadku rozliczenia w roku 2022 na zasadach ogólnych i zmianie formy opodatkowania na podatek liniowy w 2023 r. płatnik powinien dokonać rocznego rozliczenia składki zdrowotnej wyłącznie na skali podatkowej. 

Ostatecznie to rozliczenie wygląda tak samo, jakby stosować dwie formy. W deklaracji ZUS DRA należy wypełnić w bloku XII pole 02 oraz pola dotyczące formy opodatkowania – skala.  Choć w roku składkowym prowadzona jest działalność dla której stosowane są dwie formy rozliczenia - nie należy w tym wyjątkowym przypadku wypełniać pól dotyczących podatku liniowego. Jednak w polu 09 - w którym trzeba podać sumę należnych składek, wpisane powinny zostać należne składki, które płatnik wykazał w dokumentach rozliczeniowych za okres od lutego 2022 r. do stycznia 2023 r. 

Zobacz także: Kolejne wyjaśnienia ZUS w związku z rocznym rozliczeniem składki na ubezpieczenie zdrowotne 

Informacja opublikowana na oficjalnej stronie internetowej Zakładu Ubezpieczeń Społecznych - portal zus.pl

składka zdrowotna, roczne rozliczenie składki zdrowotnej, ZUS DRA, ZUS RCA, zmiana formy opodatkowania, opodatkowanie na zasadach ogólnych, opodatkowanie ryczałtem, ryczałt, 

Problematyczne roczne rozliczenie składki zdrowotnej

Experto24.pl

Sat, 13 May 2023 10:31:44 +0200

W nowych przepisach przedsiębiorcy zostali zobowiązani do przesłania rocznego rozliczenia składki rocznej. Termin został wyznaczony na 22 maja 2023 r. Jednak można odnieść wrażenie, że sam ZUS na te nowe przepisy nie zdążył się przygotować. 

Problem z przesłaniem rocznego rozliczenia składki wynika przede wszystkim z problemów technicznych. Wykorzystywany do komunikacji z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych program ePłatnik dopiero w ostatnich dniach był aktualizowany, co sprawiło, że realny czas na złożenie rozliczenia został skrócony. Jednak to nie koniec perypetii, bowiem mimo tych aktualizacji nadal pojawiają się błędy, które uniemożliwiają dokonania przesyłki dokumentów przez system. 

Zobacz także: Czy trzeba odprowadzać składki zdrowotne od inwentaryzacji? 

W obronie interesów przedsiębiorców stanął Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców, który przesłał do Prezes ZUS pismo z prośbą nie tylko o zajęcie stanowiska, lecz także o podjęcie odpowiednich działań, które doprowadzą do takiego naprawienia systemu, by umożliwić przedsiębiorcom wykonanie ich obowiązków w ustawowym terminie. 

Zobacz także: Rozliczenie składek na ZUS po zakończeniu działalności 

Problemy techniczne mogą niestety doprowadzić do niedotrzymania terminu. Jakie rozwiązania przewiduje ZUS w takim przypadku? Jaki sposób rozliczenia składki i zwrot nadpłaty będzie stosowany dla takich przedsiębiorców? To pytania, które zostały skierowane do Prezes ZUS. Jednocześnie Rzecznik MŚP podkreśla, że nie można w żaden sposób usprawiedliwić wydłużenia terminu zwrotu nadpłaconej składki zdrowotnej, jeśli jej przyczyną jest jedynie nieprawidłowo działający system. 

Zobacz także: Kto musi dokonać rocznego rozliczenia składki zdrowotnej 

Nowe zasady rozliczania składki zdrowotnej od momentu ich wprowadzenia budzą wiele wątpliwości. W swoim piśmie Rzecznik podkreślił także, że od miesięcy stara się przeforsować zmianę tych zasad i umożliwić opłacanie składki miesięcznym ryczałtem, którego wysokość będzie ustalona na podstawie wielkości składki z poprzedniego roku. Takie zasady zaliczkowego opłacania obowiązują już w przypadku PIT i CIT. Jest to rozwiązanie, które pomogłoby firmom posiadającym nierówno rozłożone przychody w trakcie roku - w niektórych miesiącach wyższe, w innych z kolei dużo niższe. Jeśli takie firmy np. na początku roku zrealizują duży kontrakt, czy projekt, nad którym pracowały już kilka miesięcy, mają duże nadpłaty składki zdrowotnej, a do jej zwrotu muszą czekać miesiącami. Jest to nieuzasadnione kredytowanie NFZ, podczas gdy firma może potrzebować tych pieniędzy dla zachowania płynności finansowej. Póki co takie postulaty nie zostały uwzględnione. Tym bardziej Rzecznik uważa, że skoro ani Ministerstwo Zdrowia ani ZUS nie wyszły  naprzeciw potrzebom przedsiębiorców, to teraz przedsiębiorcy nie mogą czekać na zwrot nadpłaconych pieniędzy. 

Zobacz także: Umowa o dzieło i kontrole ZUS – najnowsze stanowisko Ministerstwa Rodziny i Polityki Społecznej 

Informacja opublikowana na oficjalnej stronie internetowej Biura Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców - portal rzecznikmsp.gov.pl

składka zdrowotna, roczne rozliczenie składki zdrowotnej, ePłatnik, ubezpieczenie zdrowotne

Rozliczenie roczne także dla zakończonych działalności

Experto24.pl

Sat, 13 May 2023 10:14:44 +0200

Przedsiębiorca musi rozliczyć składkę zdrowotną, przesyłając do 22 maja 2023 r. roczne rozliczenie tej składki także wówczas, gdy jego działalność została zamknięta w trakcie 2022 r. Jednak z praktycznego punktu widzenia wypełnienie takiego obowiązku może rodzić pewne wątpliwości, także w przypadku śmierci przedsiębiorcy Jak przesłać rozliczenie? I

Roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne musi zostać złożone także przez płatnika który:
a) zawiesił działalność
b) zakończył prowadzenie działalności. 

Rozliczenia należy dokonać przesyłając do ZUS dokument ZUS DRA. 

Jednak jaki kod wykazać w przypadku takiego płatnika, który w trakcie roku 2022 zlikwidował działalność gospodarczą? Zakład Ubezpieczeń Społecznych podpowiada, że w takim przypadku należy wysłać DRA za kwiecień, stosując ostatni kod z jakim zgłoszony był płatnik. 

Zobacz także: Rozliczenie składek na ZUS po zakończeniu działalności 

Inną ważną kwestią, warto rozważenia jest sytuacja, w której płatnik zmarł w trakcie roku 2022. Co wówczas z jego obowiązkiem rozliczenia? ZUS informuje, że nawet w przypadku gdy taki przedsiębiorca ustanowił zarządcę sukcesyjnego, to nie składa on rocznego rozliczenia składki za zmarłego płatnika. Taki zarządca przekazuje jedynie rozliczenie za kwiecień za pracowników - bez wypełniania bloku rocznego w dokumentach ZUS DRA albo RCA. 

Zobacz także: Czy trzeba odprowadzać składki zdrowotne od inwentaryzacji? 

Ważne: Zakład Ubezpieczeń Społecznych przygotowuje roczne rozliczenie składki zdrowotnej z urzędu za zmarłego przedsiębiorcę. 

Podobnie jest w przypadku przedsiębiorstwa w spadku. Takie przedsiębiorstwo jest płatnikiem wobec pracowników i zleceniobiorców przedsiębiorstwa, a także wobec osób przebywających na urlopie wychowawczym czy pobierających zasiłek macierzyński (w wyjątkiem zasiłku wypłacanego przez ZUS). Obowiązki wskazanego przedsiębiorstwa wykonuje zarządca sukcesyjny - jeśli nie został ustanowiony - osoby uprawnione do czynności zachowawcze. ZUS podkreśla, że poprzez wskazane osoby przedsiębiorstwo w spadku może obliczyć, rozliczyć i opłacić składki za zleceniobiorców, pracowników itp. 

Zobacz także: Kto musi dokonać rocznego rozliczenia składki zdrowotnej 

Jednak czym innym jest roczne rozliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne. Biorąc pod uwagę, przepisy art. 81 ust. 2 i 2e ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, które określają kto przekazuje do ZUS dokumenty ZUS DRA i ZUS RCA, Zakład Ubezpieczeń Społecznych stwierdził, że nie ma podstaw prawnych, aby przedsiębiorstwo w spadku, którego obowiązki wykonuje zarządca sukcesyjny (ewentualnie osoby uprawnione), przekazało do ZUS roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne za zmarłego przedsiębiorcę, ponieważ takie przedsiębiorstwo nie jest płatnikiem składek za zmarłego przedsiębiorcę. 

Zobacz także: Umowa o dzieło i kontrole ZUS – najnowsze stanowisko Ministerstwa Rodziny i Polityki Społecznej 

Informacja opublikowana na oficjalnym portalu Zakładu Ubezpieczeń Społecznych - portal zus.pl

składka zdrowotna, roczne rozliczenie składki zdrowotnej, ePłatnik, ubezpieczenie zdrowotne

ZUS DRA oraz ZUS RCA – roczne rozliczenie składki zdrowotnej

Experto24.pl

Sat, 29 Apr 2023 12:42:02 +0200

Nowym obowiązkiem jest konieczność złożenia przez część osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą, dokumentów ZUS DRA lub ZUS RCA za kwiecień 2023, w których będą uwzględniać roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne za 2022 r. Termin mija 22 maja 2023 r.  ZUS informuje, o nowych wzorach dokumentów. 

Obowiązek rozliczenia składki zdrowotnej dotyczy osób, które podlegały ubezpieczeniu zdrowotnemu oraz były opodatkowane:
a) podatkiem liniowym
b) skalą podatkową
c) ryczałtem ewidencjonowanym. 

Zobacz także: Kto musi dokonać rocznego rozliczenia składki zdrowotnej 

Roczne rozliczenie ma służyć do ustalenia kwoty składki na ubezpieczenie zdrowotne, która jest faktycznie należna za rok 2022 r. Podstawą tego ustalenia jest wysokość dochodów lub przychodów (w zależności od formy opodatkowania) osiągnięta w danym roku. 

Ważne: Roczne rozliczenie składki zdrowotnej musi zostać wykazane w dokumencie rozliczeniowym za kwiecień 2023 r. 

Zobacz także:

• Roczne rozliczenie składki zdrowotnej w ZUS DRA za 2022 rok – część 1 
• Roczne rozliczenie składki zdrowotnej w ZUS DRA za 2022 rok – część 2 

Osoby, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą składają ZUS DRA natomiast w przypadku osób, które składki odprowadzają zarówno za siebie jak i za inne osoby czyli np. zleceniobiorców, czy pracowników - wymagane jest złożenie ZUS RCA. 

Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje, że w związku z nowym obowiązkiem, zmienione zostały także wskazane wcześniej dokumenty rozliczeniowe. Zmodyfikowane zostały bloki "Roczne rozliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne". W druku ZUS DRA - XII, natomiast w ZUS RCA - III.F. W blokach tych należy wykazać dane do wyliczenia rocznej składki, które są wskazywane odrębnie dla każdej formy opodatkowania, czyli odrębnie dla skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. 

Druki uzupełnione są również o pole, w którym należy podać informacje o zmianie formy opodatkowania na podstawie przepisów szczególnych od 1 stycznia albo od 1 lipca 2022 r. 

Dokumenty należy wysłać elektronicznie - w programie Płatnik, aplikacji ePłatnik na Platformie Usług Elektronicznych ZUS PUE. 

Ważne: Programy, które umożliwią przesłanie rozliczenia i będą zaktualizowane, są udostępnione od 28 kwietnia. 

Zobacz także: Kiedy sporządzać korektę deklaracji DRA 

Nadal dostępna jest także możliwość złożenia rozliczenia w formie papierowe. Dla ułatwienia można wykorzystać udostępniony przez ZUS kalkulator do obliczania rocznej podstawy wymiaru i składki na ubezpieczenie zdrowotne. 

Z rocznego rozliczenia może wynikać, że składka na ubezpieczenie zdrowotne została opłacona w kwocie niższej niż ustalona, co będzie wymagało uregulowania różnicy wraz ze składką za kwiecień. Może się także okazać, że będzie została ona opłacona w kwocie wyższej niż ustalona - wówczas co do zasady będzie przysługiwał zwrot. Wniosek o zwrot będzie utworzony na profilu podatnika w ZUS PUE, trzeba będzie go podpisać i wysłać do ZUS w terminie do 1 czerwca 2023 r. Zwrot zostanie przekazany do 1 sierpnia na rachunek bankowy płatnika. 

Zobacz także: Jak sporządzić ZUS DRA w przypadku zwolnienia lekarskiego przedsiębiorczyni na działalności 

Informacja opublikowana na oficjalnej stronie internetowej Zakładu Ubezpieczeń Społecznych - portal zus.pl

składka zdrowotna, roczne rozliczenie składki zdrowotnej, ubezpieczenie zdrowotne,