W swoim wyroku NSA podtrzymał wydany wcześniej wyrok WSA, zgodnie z którym spadkobierca ma prawo do zaliczania do kosztów uzyskania przychodu wydatków na nabycie jednostek uczestnictwa poniesionych przez spadkodawcę. Według obecnej praktyki organów podatkowych inwestor, który odziedziczy jednostki uczestnictwa, przy ich zbywaniu musi zapłacić 19-procentowym podatek Belki od całej odziedziczonej kwoty, a nie od wypracowanego zysku. Podatek jest pobierany również w sytuacji kiedy fundusz przyniósł straty. Tego rodzaju praktyki nie są natomiast stosowane choćby w odniesieniu do dziedziczenia środków ulokowanych na depozytach bankowych czy w gotówce.
Dzięki wyrokowi NSA spadkobiercy środków ulokowanych w funduszach inwestycyjnych będą mogli pomniejszyć przychód z odkupienia jednostek uczestnictwa o wydatki poniesione przez spadkodawcę na ich nabycie. W praktyce oznacza to zmniejszenie obciążenia podatkowego.
