Czym są przepływy pieniężne

Kategoria: Finanse w firmie
Autor: Woźniak Wojciech
Data: 27-06-2012 r.

Przepływy pieniężne, zwane także przepływami gotówkowymi, mogą w zależności od kontekstu mieć różne znaczenie. Od odnoszenia się do wpływów inkasa należności po płynne środki wygenerowane w ramach działalności, aż po określanie zmiany salda na rachunku bankowym za ustalony okres.

Przepływ pieniężny

Przepływ pieniężny, poza elementami wchodzącymi w skład rachunku wyników tj. sprzedaż wyniku finansowego lub kosztów, uwzględnia elementy, które są w nim nieujęte, a które nie stanowią przychodów związanych ze sprzedażą, ani też kosztów ich uzyskania. Jednakże mają one często wpływ na poziom wypłacalności danego przedsiębiorstwa. Sam przepływ pieniężny na ogół jest mierzony w określonym skończonym zakresie czasowym.

Najczęściej przepływy pieniężne prezentuje się pod postacią zestawienia, które jest często uzupełnieniem sprawozdań finansowych takich jak bilans lub rachunek wyników. Informacje te dotyczą kształtowania się obecnej sytuacji firmy w zakresie płynności finansowej.

Z powodu wieloznaczności tego terminu zdarzają się różne błędy jak np. przyjęcie, że zyski same z siebie generują odpowiednie dla nich kwoty przepływów pieniężnych.

Rodzaje przepływów pieniężnych

Przepływy pieniężne dzielą się na dwie kategorie wpływów tj. przychody inwestycyjne oraz przychody pochodzące ze sprzedaży towarów lub usług. Do wydatków wliczanych w przepływy pieniężne wlicza się:

  • wydatki na stworzenie rezerw kapitału obrotowego netto
  • koszty oraz nakłady etapu wstępnego
  • wydatki przeznaczone na rzeczowe akta trwałe

Obliczając przychody inwestycyjne związane z przepływami gotówkowymi netto należy spełnić pewne zasady m.in.:

  • do wydatków wlicza się również koszty poniesione podczas realizowania inwestycji
  • w ostatnim podokresie należy uwzględnić również wartość likwidacyjną
  • w początkowych fazach firma ponosi jedynie wydatki
  • pod uwagę trzeba wziąć zmiany w wielkości kapitału obrotowego netto.

Woźniak Wojciech

Zaloguj się, aby dodać komentarz

Nie masz konta? Zarejestruj się »

Zobacz także

Jak zatrzeć ślady po przeglądaniu Internetu?

pobierz

Biznesplan

pobierz

Wzór Polityki Bezpieczeństwa w ochronie danych osobowych

pobierz

Konfiguracja bezpieczeństwa. Windows 10

pobierz

Polecane artykuły

Polecamy kancelarię:

Array ( [docId] => 25156 )
Array ( [docId] => 25156 )

Array ( [docId] => 25156 )