Przepisy podatkowe w sposób szczegółowy określają limity kwotowe, których przekroczenie powoduje obowiązek sporządzenia dokumentacji:
- w przypadku transakcji towarowych:
- 100 000 EURO, gdy wartość operacji nie przekroczy 20% kwalifikowanego kapitału zakładowego (akcyjnego) podatnika niebędącego osobą fizyczną obliczonego zgodnie z ustawą o CIT,
- 50 000 EURO w pozostałych przypadkach.
- w przypadku transakcji usługowych:
- 30 000 EURO w przypadku świadczenia usług, sprzedaży lub udostępniania wartości niematerialnych i prawnych,
Przez słowo "transakcja" zgodnie z pismem Ministra Finansów z 21 lutego 2001 r., nr PB4/AK-060-1192-46/01, należy rozumieć:
„(…) umowę lub umowy zawarte z tym samym partnerem lub tymi samymi partnerami, przedmiotem której lub których jest dobro lub dobra, a także usługi, jeżeli objęte są jedną ceną. Oznacza to, że transakcją może być np. umowa nabycia lub sprzedaży jednego dobra, umowa sprzedaży szeregu dóbr lub wykonania szeregu usług, dla których określono łączną cenę, wieloletnia umowa dostawy za określoną cenę danego dobra lub szeregu dóbr bądź usług itp. (…)”.