Emeryt nie zawsze sam sporządza zeznanie roczne

Emeryci, którzy poza dochodami uzyskanymi od organu rentowego, czyli np. poza emeryturą:

• nie uzyskali innych dochodów (z nielicznymi wyjątkami),
• nie korzystali z odliczeń,
• nie korzystali z możliwości łącznego opodatkowania,
• nie mają obowiązku doliczenia kwot uprzednio odliczonych

- nie mają obowiązku składania zeznania rocznego.

PIT 40A do końca lutego

To organ rentowy do końca lutego na druku PIT 40A sporządza roczne obliczenie podatku z tytułu wypłaconych świadczeń, a następnie przekazuje emerytowi lub renciście i urzędowi skarbowemu. Wówczas PIT 40A zastępuje złożenie zeznania rocznego PIT 37 lub PIT 36.

Emeryt także odliczy ulgi

Niestety organ rentowy w zeznaniu PIT 40 A nie uwzględni ulg np. rehabilitacyjnej, czy internetowej. Jeśli zatem emeryt chce z nich skorzystać powinien samodzielnie sporządzić zeznanie. Warunek samodzielnego sporządzenia zeznania rocznego jest konieczny także w sytuacji gdy emeryt chce przekazać 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Niekiedy emeryt musi sam sporządzić zeznanie

Emeryt lub rencista może dorobić do otrzymywanego świadczenia. Nie można jednak przekroczyć dopuszczalnego limitu dochodów. Warto pamiętać, że od 1 września 2012 roku zmieniły się kwoty przychodu osób pobierających emerytury i renty z ZUS, po przekroczeniu których organ może zawiesić lub zmniejszyć świadczenie.

Jeżeli zatem emeryt osiąga dodatkowy dochód, poza emeryturą np. prowadzi działalność gospodarczą wówczas musi sam rozliczyć się z fiskusem.

Podstawa prawna:

• art. 34 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 nr 51, poz. 307 ze zm.) - updof.

Autor: Magdalena Płachecka
Opracowanie redakcyjne: Lidia Pogodzińska