Ministerstwo Finansów przypomina, że osoby, które mimo nabytych uprawnień emerytalnych, czasowo zrezygnowały z pobierania świadczenia, a jednocześnie nadal są aktywni zawodowo, mogą skorzystać ze specjalnej ulgi podatkowej. Ich przychody do kwoty 85 528 zł rocznie są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli pochodzą z:
a) pracy na etacie, której podstawą jest: umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy
b) umowy zlecenia - jedynie w przypadku, gdy umowa ta zawarta jest z firmą
c) działalności gospodarczej, może być opodatkowana 19% podatkiem liniowym, stawką 5% (tzw. ulga IP Box) ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, według skali podatkowej, bądź podatkiem liniowym
d) zasiłku macierzyńskiego
PIT seniorów w praktyce
Seniorzy mogą skorzystać z tzw. PIT-O. Dotyczy to osób, które czasowo zrezygnowali z pobierania emerytury. Ich przychody są zwolnione z podatku do kwoty 85 528 tys. zł. Jeśli natomiast wybrali rozliczenie zgodnie ze skalą podatkową - mogą także dodatkowo skorzystać z kwoty wolnej od podatku. Jak wygląda zeznanie seniorów w praktyce i kto powinien zachować szczególną czujność korzystając z usługi Twój e-PIT.
Zobacz także: Zmiana formy opodatkowania PIT na skalę podatkową
Dodatkowym warunkiem jest konieczność podlegania ubezpieczeniom społecznym, zgodnie z przepisami ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, z tytułu wskazanych wcześniej przychodów.
Biorąc pod uwagę, że pracujący seniorzy którzy wybrali sposób rozliczenia na zasadach ogólnych, według skali podatkowej, mogą jeszcze skorzystać z kwoty wolnej, to grupa ta zapłaci podatek dopiero po przekroczeniu kwoty 115 528 zł.
PIT-0 dla seniorów obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. Mogą z niego skorzystać osoby po osiągnięciu wieku emerytalnego (65 rok życia dla mężczyzn, 60 rok życia dla kobiet). Jednak aby mieć taką możliwość, nie mogą otrzymywać ani emerytury, ani renty, ani żadnych świadczeń równorzędnych.
Zobacz także: Kiedy złożyć oświadczenie o spełnianiu warunków dla zastosowania zwolnienia z podatku dochodowego w ramach ulgi dla seniorów
Aby skorzystać z ulgi podatnik może złożyć zeznanie roczne w tradycyjnej papierowej formie, bądź też wykorzystać przygotowany już na podstawie dostępnych danych przez Krajową Administrację Skarbową zeznania dostępnego w usłudze Twój e-PIT.
Niewątpliwie szybszym i łatwiejszym sposobem jest ta druga opcja. Jednak trzeba uważać, szczególnie w przypadku gdy:
a) ulga PIT-0 przysługuje jedynie za część roku podatkowego, a płatnik nie uwzględnił tego w PIT-11 np. w przypadku gdy wiek uprawniający do ulgi został osiągnięty w trakcie roku podatkowego
b) w trakcie roku podatkowego podatnik zaczął pobierać emeryturę, czyli jego dochód będzie objęty PIT
Takie osoby powinny dokładniej zweryfikować dane wstawione do przygotowanego przez KAS formularza.
Zobacz także:
Informacja opublikowana na oficjalnej stronie internetowej Ministerstwa Finansów - portal gov.pl
