Świadczenie po osobie zmarłej w rocznym zeznaniu podatkowym

Osoby, które otrzymują świadczenie po osobie zmarłej dostaną od organu rentowego (takiego jak Zakład Ubezpieczeń Społecznych czy Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego) informację PIT-11. 

Dotyczy ona należności stanowiących prawo majątkowe z tytułu niezrealizowanych świadczeń w związku ze śmiercią świadczeniobiorcy. Mówiąc prościej, dotyczy to świadczeń, które dana osoba otrzymuje po osobie zmarłej, np. po zmarłym małżonku. Zasady przejmowania świadczeń po zmarłym małżonku reguluje ustawa o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Przejęte świadczenie jest traktowane jako renta rodzinna. 

Do końca stycznia organ rentowy dostarczy ją do urzędy skarbowego, natomiast podatnik otrzyma ją do końca lutego. 

1) Podatnik może nic nie robić. Jeśli wybierze taki model postępowania, urząd skarbowy zaakceptuje indywidualnie przygotowane na podstawie informacji PIT-11 zeznanie podatkowe PIT-37. Jest ono dostępne w usłudze Twój e-PIT, w serwisie e-Urząd Skarbowy. Formularz będzie więc przesłany w takiej formie, w jakiej przygotuje go Urząd Skarbowy.
2) Podatnik może wprowadzić zmian w przygotowanym formularzu PIT-37
3) Przesłać samodzielnie zeznanie roczne PIT-37. Ta opcja jest konieczna w przypadku gdy podatnik:
- rozlicza się wspólnie z małżonkiem (może to dotyczyć osób, które pobierają świadczenie po zmarłym małżonku, ale są już w nowym związku małżeńskim)
- rozlicza się wspólnie ze zmarłym małżonkiem
- rozlicza się jako osoba samotnie wychowująca dziecko
- korzysta m.in. z ulgi prorodzinnej, rehabilitacyjnej, odliczenia darowizny, ulgi termomodernizacyjnej, ulgi na IKZE
- chce przekazać 1,5% należnego podatku organizacji pożytku publicznego innej niż w ubiegłym roku. 

Resort finansów zaznacza, że możliwość skorzystania z ulg i odliczeń to prawo podatnika a nie jego obowiązek. Musi więc samodzielnie zdecydować, czy chce z tego prawa skorzystać, czy też wybiera gotowy formularz PIT-37 przygotowany przez urząd skarbowy.