Ulga dla klasy średniej - reaktywacja

Kategoria: PIT

Data: 13-02-2023 r.

Z pewnością każdy pamięta instytucję ulgi dla klasy średniej, choć zapewne skomplikowane wyliczenia, które jej towarzyszyły pozostawiły jedynie mgliste wspomnienie. Wprowadzona z wielkim hura wraz z Polskim Ładem i zlikwidowana w tym samym roku podatkowym w ramach Polskiego Ładu 2.0 określonego mianem Niskie Podatki. Przepisy obowiązywały raptem przez pół roku. Okazuje się jednak, że dla niektórych ulga dla klasy średniej zostanie reaktywowana na rzecz rozliczenia roku 2022.

Ulga dla klasy średniej została zlikwidowana 1 lipca 2023 r. W związku z tym żaden podatnik, nawet jeśli spełniałby warunki zastosowania wskazanej ulgi, nie może jej zastosować w rozliczeniu za 2022 r. Będzie obliczał podatek od całości rocznych dochodów według skali podatkowej.

Może się jednak okazać, że mimo obniżenia stawki podatku z 17 do 12 procent, zastosowanie ulgi dla klasy średniej mogłoby być korzystniejsze. Resort finansów w swoich wyliczeniach przewiduje, że może to dotyczyć zaledwie 0,1% osób. Jednak dla takich osób ulga dla klasy średniej zostanie jednorazowo zreaktywowana. W jaki sposób?

Zobacz także: Terminy rozliczeń PIT za 2022 rok po zmianach w ramach Polskiego Ładu 2.0.

Hipotetyczny podatek z zastosowaniem opisanej ulgi obliczy naczelnik urzędu skarbowego, jeśli podatnik spełnia łącznie określone warunki:
a) osiągnął przychody ze stosunku pracy, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego lub z pozarolniczej działalności gospodarczej rozliczanej na zasadach ogólnych
b) złożył zeznania PIT-36 lub PIT-37 i rozlicza się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem albo stosując zasady przewidziane dla osób samotnie wychowujących dzieci
c) w złożonym zeznaniu wskazane przychody wynoszą od 68 412,00 zł do 133 692,00 zł.

Zobacz także: Dzięki złożeniu PIT-2 można otrzymywać wyższą wypłatę na rękę

Jeśli wskazane warunki zostaną spełnione, automatycznie będzie wyliczony hipotetyczny podatek z zastosowaniem ulgi dla klasy średniej. Będą wzięte także pod uwagę wszystkie dane wskazane w złożonej przez podatnika deklaracji, w tym również ulgi i preferencje.

Jeśli dokonane hipotetyczne obliczenia pokażą, że podatek z zastosowaniem ulgi dla klasy średniej będzie korzystniejszym rozliczeniem dla podatnika, wówczas ten otrzyma informację z Urzędu Skarbowego ze wskazaniem występującej różnicy oraz wysokością kwoty zwrotu podatku. Takie pismo zostanie wysłane albo za pośrednictwem poczty albo za pośrednictwem e-US.

Ważne: Pismo dotyczące wystąpienia różnicy między podatkiem hipotetycznym z zastosowaniem ulgi dla klasy średniej a podatkiem faktycznie opłaconym, otrzymają jedynie podatnicy, u których taka różnica faktycznie wystąpiła.

Zobacz także: Jak krok po kroku sporządzić informację PIT-11 za 2022 rok

Podatnik otrzyma zwrot różnicy podatku w terminie:
a) 3 miesięcy jeśli zeznanie zostało złożone w formie papierowej
b) 45 dni jeśli zeznanie zostało złożone w formie elektronicznej.

Masz problemy bądź wątpliwości dotyczące rozliczenia podatku dochodowego? Sprawdź jakie rozwiązanie proponują nasi eksperci

Źródło:

Informacja opublikowana na oficjalnej stronie internetowej Ministerstwa Finansów - portal gov.pl

Oprac. red.

Tagi: podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, ulga dla klasy średniej, rozliczenie podatkowe, PIT-36, PIT-37