Płatnik (pracodawca) przy spełnieniu przez pracownika pewnych warunków może w jego imieniu dokonać jego rozliczenia podatkowego. By pracodawca dokonał rozliczenia rocznego w imieniu pracownika, pracownik powinien złożyć - w terminie do 10 stycznia, po roku, za który dokonywane będzie rozliczenie roczne - oświadczenia PIT-12, w którym pracownik potwierdzi, iż spełnia warunki do sporządzenia rocznego obliczenia podatku przez pracodawcę.
W sytuacji gdy 10 stycznia przypada w dzień wolny od pracy, pracownik nie może skorzystać z przepisów Ordynacji podatkowej i złożyć oświadczenia kolejnego dnia pracującego.
Pracownik, który chciałby aby jego zeznanie roczne zostało sporządzone przez pracodawcę nie powinien uzyskiwać innych dochodów niż dochody:
- uzyskane od pracodawcy,
- opodatkowane ryczałtowo, o których mowa w art. 30 ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof), czyli przykładowo wygranych w konkursach lub nagród otrzymanych z tytułu sprzedaży premiowej,
- wymienione w art. 30a updof, czyli odsetek zgromadzonych na rachunku podatnika,
- wymienione w art. 30b updof, czyli dochodów z odpłatnego zbycia papierów wartościowych,
- z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym.
Płatnik dokonuje rocznego rozliczenia podatku pracownika, gdy ten nie korzysta z odliczeń z wyjątkiem:
- składek na ubezpieczenia społeczne potrąconych przez płatników ze środków pracownika, które odlicza od dochodu,
- zwróconych płatnikowi świadczeń od których wcześniej pobrano podatek,
- składki na ubezpieczenie zdrowotne, którą odlicza od podatku.