JPK od 2017 r.

Artykuł sponsorowany
Kategoria: VAT i akcyza
Data: 22-02-2017 r.

Od początku 2017 r. tzw. mali i średni podatnicy mają obowiązek comiesięcznego wysyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK-VAT). Pierwszy termin upływa dla nich 27.02.2017

Od kiedy trzeba wysyłać JPK-VAT?

Obowiązek wysyłania JPK-VAT już w 2017r dotyczy firm przekraczających limity: zatrudnienie 10 osób lub obroty 2 mln EUR.  Zapraszamy do skorzystania z pomocnego kalkulatora terminów JPK.

Co zawiera JPK-VAT?

Plik JPK w wersji VAT (JPK-VAT) zawiera w zasadzie pełną ewidencję zakupu i sprzedaży, jaką prowadzi każdy podatnik VAT. Musimy więc tam umieszczać daty i kwoty transakcji wraz z NIP-ami, nazwami i adresami kontrahentów. Nową wersję JPK-VAT(2) mawiamy tutaj.

Jak wygenerować  JPK?

Plik JPK powinien być generowany automatycznie z programu księgowego. Większość aplikacji została już wyposażona w tę opcję. Niektóre, np. programy FINKA-FK i FINKA-KPR, podczas generowania JPK sprawdzają automatycznie jego zgodność z deklaracją VAT.

 JPK można też wytworzyć z ewidencji prowadzonej w Excelu, jednak jest to realne tylko przy bardzo małej liczbie zapisów.

Jak odczytać (otworzyć) JPK?

Odczytanie i przejrzenie zawartości JPK jest względnie proste: plik ma strukturę XML i można go otworzyć w większości przeglądarek lub np. w bezpłatnej aplikacji Notepad++. Wewnątrz znajdziemy informacje łatwe do zidentyfikowania, np. nazwy, adresy i NIPy kontrahentów. Wartości liczbowe opatrzone są znacznikami K_10, K_11, … K_50, odpowiadającymi numeracji pól w deklaracji VAT-7 lub VAT-7K.

Tryb wysyłania JPK-VAT

Plik JPK trzeba wysyłać co miesiąc, do 25-go dnia następnego miesiąca – niezależnie od tego, czy składa się deklaracje VAT-7, czy VAT-7K. Do wysłania można wykorzystać m.in. udostępniony przez MF program „Klient JPK”. Wysyłanie jest względnie proste, mimo, że „Klient JPK” posługuje się terminami z dziedziny kryptografii komputerowej, np. „klucz symetryczny” i „plik metadanych”. Potrzebne jest posiadanie podpisu elektronicznego i zgłoszenie upoważnienia UPL w Urzędzie Skarbowym. Wyjątkiem jest – wg zapowiedzi MF – wysyłanie JPK przez osobę prowadzącą działalność we własnym imieniu.

Po wysłaniu i przetworzeniu przez serwer otrzymujemy potwierdzenie odbioru UPO. Oznacza to jednak tylko poprawność formalną JPK i zgodność podpisu elektronicznego; później nastąpi dalsze sprawdzanie JPK przez fiskusa, m.in. weryfikacja zgodności z deklaracją oraz zgodności danych transakcji zakupu z JPK sprzedawcy.

Bezpieczeństwo danych

Wysyłanie JPK przez Internet odbywa się z zachowaniem norm stosowanych m.in. w transakcjach bankowych, jest więc bardzo bezpieczne. Inaczej wygląda jednak kwestia bezpieczeństwa JPK przechowywanego w komputerze, w którym został on wytworzony: dane są łatwe do odczytania i wskazane byłyby tutaj dodatkowe środki zabezpieczenia, np. szyfrowanie dysku.  Jeśli chodzi o dane w JPK odczytywane przez aparat skarbowy, to MF zapewnia tu ochronę na zasadzie tajemnicy skarbowej.

Zgodność JPK z deklaracją VAT

Według informacji MF sumy JPK powinny być zgodne z deklaracją VAT. Po stronie sprzedaży wystarczy tu więc staranne przepisanie zawartości ewidencji do JPK. Dla zakupów natomiast program generujący JPK powinien ujmować tylko kwoty VAT odliczanego, np. przy zakupach odliczanych w 50% wykazać połowę VAT z faktury. Jeśli firma prowadzi sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną z VAT, to VAT od zakupów może być odliczany w odpowiedniej proporcji. Program generujący JPK powinien albo zmniejszyć VAT w pozycjach zakupu, albo dopisać dodatkowy rekord VAT nie podlegającego odliczeniu. MF zaleca także dodawanie rekordu zaokrągleń – by sumy JPK zgadzały się z pozycjami deklaracji pisanymi w pełnych złotych. Programy księgowe FINKA dodają taki rekord na życzenie użytkownika, nawet w przypadku deklaracji kwartalnej.

Jeśli deklaracja ma wypełnione pola 47 – 50, czyli np. ulgę na złe długi lub obowiązkową korektę dot. proporcji częściowego odliczenia VAT, to program księgowy powinien umożliwić wpisanie tych wartości.

Zaloguj się, aby dodać komentarz

Nie masz konta? Zarejestruj się »

Polecamy kancelarię:

Array ( [docId] => 40199 )
Array ( [docId] => 40199 )

Array ( [docId] => 40199 )