Zastosowanie rachunku przepływów pieniężnych

Kategoria: Finanse w firmie
Data: 09-10-2013 r.

W rachunku przepływów pieniężnych można odnaleźć wpływy i wydatki środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, które nastąpiły w okresie sprawozdawczym. Zmiana stanu środków pieniężnych wykazana w bilansie, może się różnić od przepływów pieniężnych netto wykazanych w rachunku przepływów pieniężnych o ekwiwalenty środków pieniężnych.

Ekwiwalentami środków pieniężnych mogą być te aktywa pieniężne nie zaliczane do środków pieniężnych oraz inne aktywa finansowe, które charakteryzują się jednocześnie:

  1. wysokim stopniem płynności – łatwością wymiany na daną kwotę środków pieniężnych,
  2. nieznacznym ryzykiem utraty wartości oraz
  3. krótkim terminem płatności lub wymagalności.

Są to zatem te aktywa pieniężne, których termin płatności lub wymagalności nie jest dłuższy niż 3 miesiące od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia lokaty.

Dla potrzeb rachunku przepływów pieniężnych trzeba przeklasyfikować pewne kategorie krótkoterminowych aktywów finansowych do środków pieniężnych. W informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego należy odnaleźć przyjęty w rachunku przepływów zakres środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na początek i koniec okresu sprawozdawczego oraz wyjaśnienie ewentualnych różnic pomiędzy zmianą stanu środków pieniężnych wykazaną w bilansie i rachunku przepływów pieniężnych.

Znaczenie podziału na 3 rodzaje działalności w rachunku przepływów pieniężnych

W rachunku przepływów pieniężnych znajdziemy zasadniczy podział na przepływy z działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej.

Działalność operacyjna jest to podstawowy rodzaj działalności jednostki oraz inne rodzaje działalności, niezaliczone do działalności inwestycyjnej lub finansowej. Przepływy działalności operacyjnej obejmują więc skutki pieniężne tych operacji i zdarzeń, które wymagają uwzględnienia przy ustalaniu wyniku finansowego ze sprzedaży.

Przedmiotem działalności inwestycyjnej (lokacyjnej) jest zakup lub sprzedaż (wydatki i wpływy) rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, długoterminowych inwestycji i krótkoterminowych aktywów finansowych (poza środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami) oraz wszystkie z tym związane pieniężne koszty i korzyści.

Działalność finansowa to działalność, której przedmiotem jest pozyskiwanie źródeł finansowania lub ich spłata oraz wszystkie z tym związane pieniężne koszty i korzyści. Do działalności finansowej zalicza się więc wpływy i wydatki związane zarówno z pozyskaniem jak i spłatą własnych i obcych źródeł finansowania.

Wystąpienie przepływów pieniężnych w działalności finansowej powoduje zmiany rozmiarów i relacji kapitału (funduszu) własnego do zadłużenia jednostki.

Zaloguj się, aby dodać komentarz

Nie masz konta? Zarejestruj się »

Zobacz także

Jak zatrzeć ślady po przeglądaniu Internetu?

pobierz

Wzór Polityki Bezpieczeństwa w ochronie danych osobowych

pobierz

Konfiguracja bezpieczeństwa. Windows 10

pobierz

10 sprytnych trików na szybkie obliczenia w Excelu

pobierz

Polecane artykuły

Polecamy kancelarię:

  • Kancelaria Radcy Prawnego Małgorzata Suchecka

    al. Grunwaldzka 472D Lokal 1 Olivia Business Centre, Olivia Six (13. piętro), 80-309 Gdańsk

    Wyświetl wizytówkę
  • Kancelaria Prawna Iurisco Edyta Przybyłek

    ul. Zgrzebnioka 28, 40-520 Katowice

    Wyświetl wizytówkę
  • Kancelaria Radcy Prawnego Marcin Majcherczyk

    ul. Stawowa 4 lok. 39, 41-200 Sosnowiec

    Wyświetl wizytówkę
  • Buszan Suchecka Orłowski Adwokat Radcowie Prawni Sp.p.

    ul. Armii Krajowej 22/2, 81-849 Sopot

    Wyświetl wizytówkę
  • THE N.E.W.S. LAW CENTER Kancelaria Adwokatów i Radców Prawnych

    ul. Kazachska 1/89, 02-999 Warszawa

    Wyświetl wizytówkę
  • adwokat Wojciech Rudzki - kancelaria adwokacka

    Józefa Piłsudskiego 40/4 Kraków 31 - 111

    Wyświetl wizytówkę
  • KANCELARIA ADWOKACKA Adwokat Michał Gajda

    ul. Księcia Bogusława X 1/3, 70-440 Szczecin

    Wyświetl wizytówkę
  • Kancelaria Radcy Prawnego Robert Dudkowiak

    ul. Jana Pawła II 11 lok. 5, 62-300 Września

    Wyświetl wizytówkę
  • Kancelaria Adwokacka Adwokata Piotra Sęka

    ul. Narutowicza 44 lok. 20, 90-135 Łódź

    Wyświetl wizytówkę
  • Kancelaria Radców Prawnych ARVE M.Kusztan & R.Ponichtera Sp. K.

    ul. Czysta 4, 50-013 Wrocław

    Wyświetl wizytówkę
  • Kancelaria Radcy Prawnego Marek Foryś

    ul. Słupecka 9/1, Gdynia

    Wyświetl wizytówkę
  • Kancelaria MERITUM

    ulica Westerplatte 13/5, 31-033 Kraków

    Wyświetl wizytówkę
  • Kancelaria Radcy Prawnego Radosław Tymiński

    Łukowska 9 Lok. 126, 04-133 Warszawa

    Wyświetl wizytówkę
Array ( [docId] => 25399 )
Array ( [docId] => 25399 )

Array ( [docId] => 25399 )