Informacje podsumowujące VAT UE można składać za okresy miesięczne albo kwartalne. Co do zasady przewiduje się składanie VAT-UE miesięcznie w terminie do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji.
Informacje podsumowujące mogą być składane za okresy kwartalne w terminie do 15. dnia miesiąca następującego po tym kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji. Niemniej jednak VAT-UE kwartalnie mogą być składane wyłącznie przez podmioty dokonujące:
- transakcji wewnątrzwspólnotowych dostaw (WDT), jeżeli całkowita wartość tych transakcji, bez podatku od wartości dodanej, nie przekracza w danym kwartale i w żadnym z czterech poprzednich kwartałów kwoty 250 000 zł,
- transakcji wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów jeżeli całkowita wartość tych transakcji, bez podatku, nie przekracza w danym kwartale 50 000 zł,
- transakcji dotyczących usług świadczonych na rzecz podatników unijnych.
Jeżeli informacje podsumowujące będą składane
drogą elektroniczną termin ich składania wydłuża się do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu (lub po kwartale), którego dotyczą.
Jeżeli jednak całkowita wartość:
- dostaw wewnątrzwspólnotowych przekroczyła w danym kwartale kwotę 250.000 zł, lub
- nabyć wewnątrzwspólnotowych przekroczyła w danym kwartale kwotę 50.000 zł podatnicy są obowiązani do składania informacji podsumowujących za okresy miesięczne,
należy składać VAT-UE miesięczne.
W przypadku przekroczenia kwot w danym kwartale informacje podsumowujące za poszczególne miesiące, które upłynęły od rozpoczęcia danego kwartału, są składane w terminie do 15-go dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przekroczono odpowiednio kwotę 250.000 zł lub 50.000 zł.
Jeżeli przekroczenie kwoty nastąpiło w trzecim miesiącu kwartału, składana jest jedna informacja podsumowująca za ten kwartał.
Podstawa prawna:
art.100 ust. 4, 5, 6 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.).
Opracowanie redakcyjne: Lidia Pogodzińska
Zobacz także:
