Obowiązuje nowy formularz PIT-2K

Od 21 listopada 2013 r. obowiązuje rozporządzenie ministra finansów z 3 października 2013 r. w sprawie wzoru oświadczenia o wysokości wydatków związanych z inwestycją służącą zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych. Jest to już siódma wersja oświadczenia PIT-2K. W stosunku do poprzedniej różni się jedynie danymi, które podaje podatnik oraz jego małżonek. W nowym formularzu znajdują się tylko: nazwisko, pierwsze imię i data urodzenia.

Oświadczenie PIT-2K związane jest z ulgą odsetkową, która polega na możliwości odliczenia od dochodu zapłaconych odsetek od kredytów mieszkaniowych zaciągniętych w latach 2002-2006 na:

• budowę budynku mieszkalnego albo
• wniesienie wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo
• zakup nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, albo
• nadbudowę lub rozbudowę budynku na cele mieszkalne, lub przebudowę (przystosowanie) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego.

Oświadczenie PIT-2K składa się tylko raz, tj. wraz z zeznaniem podatkowym składanym za rok, w którym podatnik po raz pierwszy dokonuje przedmiotowych odliczeń.  Nowa wersja oświadczenia ma zastosowanie do zeznań składanych za 2013 rok i następnych. Niezależnie od tego, czy małżonkowie będą składać jedno zeznanie, czy też rozliczą się odrębnie, to złożą jedno oświadczenie PIT-2K dołączane do tego samego zeznania podatkowego, przy którym zostanie złożony załącznik PIT/D.