Jak dokonać potwierdzenia salda z bankiem

Kategoria: Inwentaryzacja
Data: 20-11-2013 r.

Aktywa niemające postaci materialnej lub powierzone innym jednostkom należy zinwentaryzować drogą potwierdzenia sald. Inwentaryzacja środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych polega na uzyskaniu od banków potwierdzeń prawidłowości stanu wykazanego w księgach rachunkowych jednostki. Przy czym zasadą jest, że stroną inicjującą uzgodnienie tego stanu jest bank.

Inwentaryzację w formie potwierdzenia salda stosuje się do:

  1. aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych lub przechowywanych przez inne jednostki, w tym papierów wartościowych w formie zdematerializowanej,

  2. należności, w tym udzielonych pożyczek, oprócz należności wątpliwych i spornych, należności i zobowiązań wobec osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych, z tytułów publicznoprawnych,

  3. powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów.

Ważne zasady dotyczącej tej metody to:

  1. W wypadku środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz papierów wartościowych – uzgodnienie salda na dzień bilansowy odbywa się na podstawie dokumentu otrzymanego z banku prowadzącego dany rachunek lub od jednostki, w której są przechowywane papiery wartościowe.

  2. Dla należności (w tym z tytułu udzielonych pożyczek) – obowiązek uzgodnienia stanu salda spoczywa na wierzycielu. Wysyła on do swoich dłużników wypełniony druk „Potwierdzenie salda”. W razie wystąpienia rozbieżności sald wyjaśnia przyczyny ich powstania.

  3. Dla powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów – obowiązek inwentaryzacji spoczywa zarówno na właścicielu, który powinien wysłać pismo o potwierdzeniu salda, jak i na użytkowniku tych składników, który powinien spisem z natury objąć również składniki niestanowiące jego własności.

    Inwentaryzacja w formie uzyskania potwierdzenia sald nie dotyczy należności:

    • z tytułów publicznoprawnych,

    • spornych i wątpliwych,

    • od osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych, na przykład osób fizycznych prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów.

    Inwentaryzacja środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych polega na uzyskaniu od banków potwierdzeń prawidłowości stanu wykazanego w księgach rachunkowych jednostki. Przy czym zasadą jest, że stroną inicjującą uzgodnienie tego stanu jest bank. Otrzymany z banku dokument zawiera zazwyczaj informację o saldzie danego rachunku jednostki prowadzonego przez bank, w tym na ogół również informację o saldach zerowych i rachunkach zamkniętych.

    Przesłane przez bank potwierdzenie salda powinno być przez jednostkę sprawdzone pod względem jego zgodności z księgami rachunkowymi. W sytuacji wystąpienia rozbieżności należy je wyjaśnić.

    W sytuacji gdyby bank nie przesłał odpowiedniego dokumentu informującego o stanie salda, jednostka powinna sama wystąpić z prośbą o potwierdzenie salda, np. drogą wysłania do banku pisma o odpowiedniej treści.

    Uzyskanie dokumentu potwierdzającego stan konta bankowego nie wymaga wystąpienia jednostki do banku, gdyż to bank powiadamia swoich klientów (z własnej inicjatywy) o stanie sald figurujących w jego księgach rachunkowych na ostatni dzień roku obrotowego (31 grudnia). Powiadomienie takie stanowi dowód uzgodnienia sald.

    Zaloguj się, aby dodać komentarz

    Nie masz konta? Zarejestruj się »

    Zobacz także

    Wykorzystanie firmowego auta do celów prywatnych

    pobierz

    Księgowanie zdarzeń gospodarczych w pytaniach i odpowiedziach

    pobierz

    5 błędów w księgowaniu środków trwałych

    pobierz

    Ewidencja różnic kursowych zgodnie z UoR i MSR

    pobierz

    Polecane artykuły

    Polecamy kancelarię:

    • Kancelaria Radców Prawnych ARVE M.Kusztan & R.Ponichtera Sp. K.

      ul. Czysta 4, 50-013 Wrocław

      Wyświetl wizytówkę
    • Kancelaria Radcy Prawnego Marek Foryś

      ul. Słupecka 9/1, Gdynia

      Wyświetl wizytówkę
    • Kancelaria MERITUM

      ulica Westerplatte 13/5, 31-033 Kraków

      Wyświetl wizytówkę
    • Kancelaria Radcy Prawnego Radosław Tymiński

      Łukowska 9 Lok. 126, 04-133 Warszawa

      Wyświetl wizytówkę
    • Kancelaria Prawna Iurisco Edyta Przybyłek

      ul. Zgrzebnioka 28, 40-520 Katowice

      Wyświetl wizytówkę
    • Kancelaria Radcy Prawnego Marcin Majcherczyk

      ul. Stawowa 4 lok. 39, 41-200 Sosnowiec

      Wyświetl wizytówkę
    • THE N.E.W.S. LAW CENTER Kancelaria Adwokatów i Radców Prawnych

      ul. Kazachska 1/89, 02-999 Warszawa

      Wyświetl wizytówkę
    • adwokat Wojciech Rudzki - kancelaria adwokacka

      Józefa Piłsudskiego 40/4 Kraków 31 - 111

      Wyświetl wizytówkę
    • Kancelaria Radcy Prawnego Robert Dudkowiak

      ul. Jana Pawła II 11 lok. 5, 62-300 Września

      Wyświetl wizytówkę
    • Kancelaria Adwokacka Adwokata Piotra Sęka

      ul. Narutowicza 44 lok. 20, 90-135 Łódź

      Wyświetl wizytówkę
    Array ( [docId] => 31736 )
    Array ( [docId] => 31736 )

    Array ( [docId] => 31736 )